Anul 2025 aduce un set amplu de modificări fiscale cu impact direct asupra mediului de afaceri din România. Prin noile măsuri adoptate, autoritățile urmăresc modernizarea sistemului fiscal, creșterea transparenței și accelerarea procesului de digitalizare a raportărilor contabile. În același timp, aceste schimbări implică un grad mai ridicat de complexitate administrativă și necesitatea unei adaptări rapide din partea companiilor.

Creșterea cotei standard de TVA, ajustarea regimului de impozitare a dividendelor și implementarea standardelor internaționale de taxare prin Pilonul 2 sunt doar câteva dintre transformările care influențează modul în care organizațiile își planifică și își gestionează obligațiile fiscale. 

Noul context fiscal solicită un nivel sporit de rigoare, dar oferă și oportunitatea de a optimiza procesele financiare și de a adopta soluții tehnologice moderne pentru conformare. Astfel, suportul unui partener specializat în consultanță fiscală devine esențial. Expertiza relevantă nu se limitează la interpretarea legislației, ci include și capacitatea de a transforma cerințele legale în instrumente de eficiență și control financiar.

În acest cadru, Forvis Mazars se distinge printr-o combinație de expertiză locală solidă și resurse globale integrate. Cu o echipă multidisciplinară și o abordare orientată către soluții personalizate, compania oferă sprijin concret organizațiilor care urmăresc să navigheze eficient noile cerințe fiscale din 2025, prin servicii de consultanță fiscală, instrumente digitale avansate și o perspectivă strategică pe termen lung.

Cu ce modificări fiscale a venit anul 2025?

Creșterea cotei standard de TVA la 21%  

Începând cu 1 august 2025, potrivit Legii nr. 141/2025, cota standard de TVA din România a fost majorată de la 19% la 21%. Totodată, sistemul cotelor reduse a fost simplificat: vechile cote de 5% și 9% au fost înlocuite de o cotă redusă unică de 11%, aplicabilă unui set limitat de bunuri și servicii.

Această modificare presupune o recalibrare a politicilor de preț și o ajustare a marjelor comerciale. Pentru multe companii, creșterea TVA implică reconfigurarea sistemelor de facturare, revizuirea fluxurilor de numerar și adaptarea strategiilor de vânzare. În sectoarele cu marje reduse, o majorare de 2 puncte procentuale poate diminua semnificativ profitul net, dacă prețurile nu sunt actualizate corespunzător.

Modificări pentru microîntreprinderi

De la 1 ianuarie 2025, pragul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere a fost redus la 250.000 euro, față de 500.000 euro anterior, conform OUG nr. 156/2024. Începând cu 1 ianuarie 2026, pragul va fi coborât din nou, până la 100.000 euro, ceea ce va restrânge considerabil numărul firmelor care pot beneficia de acest regim.

Totodată, unele facilități au fost eliminate – de exemplu, microîntreprinderile nu mai pot deduce sponsorizările sau achizițiile de case de marcat din impozitul datorat. Pentru companiile care depășesc pragul de venit, trecerea la regimul de impozit pe profit devine obligatorie și trebuie planificată din timp.

Această tranziție implică o reevaluare a structurii fiscale și a modului de raportare a veniturilor. Firmele de servicii, în special din zona consultanței, vor resimți impactul direct al pierderii statutului de microîntreprindere și vor trebui să își adapteze strategia fiscală corespunzător.

Mai puține facilități fiscale pentru IT, construcții, agricultură

Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, facilitățile fiscale acordate angajaților din sectoarele IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost abrogate. Această schimbare determină o creștere semnificativă a costurilor de personal, estimată la 10-15% în funcție de structura salarială a companiei.

Pentru firmele afectate, recalcularea bugetelor salariale și renegocierea contractelor devin priorități imediate. O companie IT, de exemplu, care anterior beneficia de scutirea de impozit pe venit pentru programatori, va fi nevoită să restructureze pachetele de compensații pentru a menține competitivitatea netă a angajaților.

Schimbări la nivelul impozitelor dividende și accize

Conform Legii nr. 141/2025, impozitul pe dividende va fi majorat la 16% pentru distribuțiile efectuate începând cu 1 ianuarie 2026, comparativ cu nivelul actual de 10%. În plus, accizele aplicabile produselor din tutun și băuturi alcoolice au fost majorate începând cu 1 august 2025.

Aceste modificări cresc costul distribuției de profituri și afectează planificarea capitalului propriu. Companiile vor trebui să decidă între distribuirea profiturilor înainte de creșterea cotei sau reinvestirea acestora pentru a evita o impozitare mai mare. În industriile sensibile la accize, precum FMCG și HoReCa, impactul asupra prețurilor finale va fi imediat și semnificativ.

e-Factura, e-TVA, e-Transport

Sistemul e-Factura a devenit obligatoriu pentru toate tranzacțiile B2B și B2G, iar autoritățile intenționează să extindă utilizarea acestuia și pentru relațiile B2C. În paralel, sistemele e-TVA și e-Transport sunt implementate gradual, cu termene etapizate între 2025 și 2026.

Pentru mediul de afaceri, aceste cerințe implică adaptarea sistemelor IT și actualizarea procedurilor interne de raportare. Neimplementarea la timp a acestor instrumente digitale poate genera întârzieri la decontarea TVA, penalități și blocaje operaționale.

Companiile care își modernizează infrastructura informatică și efectuează audituri fiscale preventive vor fi mai bine poziționate pentru a se conforma cerințelor și pentru a evita sancțiunile impuse de ANAF.

Impozitul minim global de 15%

România a adoptat cadrul legislativ pentru implementarea Directivei (UE) 2024/872, care introduce impozitul minim global de 15% pentru grupurile multinaționale cu venituri consolidate de peste 750 milioane euro. Măsura, parte a inițiativei OECD „Pillar 2 – GloBE”, urmărește asigurarea unei concurențe fiscale echitabile între state.

Pentru companiile multinaționale care operează în România, aplicarea Pilonului 2 înseamnă raportări suplimentare și o analiză detaliată a ratei efective de impozitare la nivel de grup. Dacă această rată scade sub 15%, firmele pot fi obligate să achite un impozit suplimentar la nivel local.

În practică, societățile trebuie să colecteze date financiare extinse, să aplice standardele „Country by Country Reporting” și să pregătească un plan de conformare adaptat noilor cerințe.  

Companiile din România și noile modificări fiscale din 2025

Creșterea taxelor, dispariția unor facilități și accelerarea procesului de digitalizare transformă semnificativ modul în care companiile își gestionează obligațiile financiare. 

Creșterea costurilor operaționale

Majorarea cotei standard de TVA la 21%, de la nivelul anterior de 19%, generează o scumpire imediată a bunurilor și serviciilor. Eliminarea cotelor reduse de 5% și 9% contribuie la o creștere generalizată a prețurilor, iar companiile trebuie să decidă dacă absorb aceste costuri sau le transferă către clienți. În paralel, majorarea impozitului pe dividende la 16%, valabilă din 2026, reduce atractivitatea distribuirii profiturilor către acționari.

Eliminarea facilităților fiscale pentru IT, construcții și agricultură amplifică presiunea bugetară, ducând la creșteri de până la 10-15% în costurile salariale pentru companiile active în aceste sectoare. În consecință, multe firme sunt nevoite să reanalizeze structura de prețuri, să renegocieze contracte și să își ajusteze bugetele pentru a menține nivelul de profitabilitate.

Birocrație și conformitate fiscală

Noile reglementări aduc un volum administrativ mai mare și cerințe de raportare mai stricte. Implementarea sistemelor e-Factura, e-TVA și e-Transport presupune investiții în infrastructura IT și programe de instruire pentru personal. Firmele trebuie să se adapteze la termenele de raportare mai scurte, iar nerespectarea acestora poate atrage amenzi între 5.000 și 10.000 lei.

În cazul grupurilor multinaționale, aplicarea Pilonului 2 introduce obligația de raportare suplimentară a datelor consolidate la nivel global, ceea ce implică procese complexe și costuri suplimentare de conformitate. În practică, birocrația crescută înseamnă mai multe resurse alocate controlului intern, auditului fiscal și corectitudinii declarațiilor contabile.

Impact asupra planificării bugetare și a fluxurilor de numerar

Modificările legislative influențează direct planificarea bugetelor și administrarea lichidităților. Deși termenele de plată pentru impozite și TVA rămân neschimbate, volumul total al obligațiilor fiscale este mai ridicat. Pentru companiile mijlocii, costurile asociate implementării noilor sisteme electronice pot reprezenta între 0,5% și 1% din cifra de afaceri anuală.

Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi la 250.000 euro determină trecerea unui număr semnificativ de firme către impozitarea pe profit, ceea ce afectează fluxurile de numerar lunare. În lipsa unei planificări financiare riguroase, aceste ajustări pot genera blocaje de lichiditate în perioadele de plată a taxelor.

Neconformitatea și sancțiunile

Creșterea volumului de raportări digitale amplifică riscul de erori contabile. O simplă greșeală într-un fișier e-Factura sau o întârziere în transmiterea datelor către ANAF poate genera amenzi minime de 5.000 lei. 

Aplicarea incorectă a noilor cote de TVA poate atrage penalități de întârziere de 0,08% pe zi, iar lipsa documentației de prețuri de transfer sau neconformarea cu Pilonul 2 pot duce la ajustări fiscale de amploare.

Abordarea proactivă – soluția

Pentru a face față acestui context, companiile trebuie să adopte o strategie fiscală proactivă și bazată pe prevenție. Revizuirea periodică a politicilor contabile, digitalizarea raportărilor și consultarea constantă cu specialiști în fiscalitate pot reduce semnificativ riscurile.

O abordare anticipativă permite identificarea rapidă a vulnerabilităților și transformarea conformității într-un avantaj competitiv. Când reglementările se schimbă frecvent, colaborarea cu parteneri de consultanță fiscală devine nu doar o măsură de siguranță, ci și o investiție în sustenabilitatea pe termen lung a afacerii.

Cu ce rol vine consultanța fiscală în 2025?

În contextul noilor modificări legislative, consultanța fiscală nu mai reprezintă doar o obligație administrativă, ci o resursă strategică pentru companiile care urmăresc stabilitate și eficiență. O abordare proactivă în materie fiscală permite anticiparea riscurilor, optimizarea costurilor și valorificarea oportunităților generate de schimbările legislative.

Forvis Mazars oferă un portofoliu complet de servicii fiscale, combinând experiența echipelor locale cu perspectiva globală a unei rețele prezente în peste 100 de țări. Cu sprijinul a peste 30.000 de profesioniști la nivel internațional, compania oferă soluții integrate care acoperă întreaga gamă de nevoi fiscale ale mediului de afaceri din România.

Planificare strategică

Planificarea fiscală eficientă permite companiilor să anticipeze impactul modificărilor legislative și să-și ajusteze structura financiară în mod optim. Prin monitorizarea constantă a legislației românești și europene, Forvis Mazars ajută clienții să modeleze efectele creșterii cotelor de TVA, ale ajustărilor privind impozitul pe profit sau pe dividende, precum și ale altor schimbări care pot influența marja de profit.

Analizele bugetare detaliate pentru perioade de tranziție, cum este cea 2025-2026, oferă o imagine realistă asupra impactului fiscal și susțin luarea deciziilor pe baze solide. O creștere a TVA cu 2 puncte procentuale poate reduce profitul net al companiilor din retail și FMCG cu până la 1,5%, iar firmele care aplică o planificare fiscală trimestrială reușesc să economisească, în medie, 5-7% din obligațiile fiscale anuale.

Prin astfel de măsuri, companiile reduc riscul de impozitare excesivă, își consolidează predictibilitatea financiară și se aliniază la standardele internaționale de raportare.

Conformitate și raportare

Respectarea termenelor și a regulilor de raportare fiscală devine o prioritate într-un sistem administrativ tot mai digitalizat. Implementarea corectă a e-Facturii, e-TVA și e-Transport presupune nu doar soluții tehnice adecvate, ci și proceduri interne clare pentru transmiterea și validarea datelor.

Forvis Mazars sprijină companiile în revizuirea fluxurilor interne și în desfășurarea auditurilor fiscale preventive, care previn sancțiunile și contribuie la creșterea acurateței raportărilor. Într-un cadru fiscal complex, o raportare corectă aduce beneficii directe: evitarea penalităților, eficientizarea proceselor contabile și consolidarea credibilității în relația cu partenerii și autoritățile fiscale.

Prețuri de transfer

Pentru grupurile multinaționale, gestionarea corectă a prețurilor de transfer este importantă pentru menținerea transparenței și pentru reducerea riscurilor fiscale. Echipa dedicată Forvis Mazars analizează tranzacțiile intra-grup, elaborează documentațiile conform cerințelor ANAF și oferă asistență completă în cadrul controalelor fiscale.

Prin aplicarea analizelor de comparabilitate și a metodologiilor de benchmarking internațional, companiile pot optimiza structura profitului consolidat și pot minimiza riscul de ajustări fiscale ulterioare. Această abordare integrată crește încrederea autorităților fiscale și oferă o imagine clară asupra fluxurilor financiare din cadrul grupului.

Integrarea instrumentelor 

Digitalizarea fiscalității a devenit o condiție esențială pentru conformare. Forvis Mazars susține companiile în implementarea soluțiilor ERP compatibile cu cerințele e-Factură și SAF-T, în automatizarea calculului impozitelor și în transmiterea declarațiilor fiscale în timp real.

Prin digital tax compliance, raportarea devine mai rapidă și mai precisă, reducând timpul alocat operațiunilor contabile și eliminând erorile umane. Automatizarea proceselor fiscale poate contribui la o scădere medie de 20-30% a costurilor administrative și asigura o aliniere completă la cerințele ANAF și ale OECD privind auditul digital.

Implementarea Pilonului 2

Adoptarea impozitului minim global reprezintă una dintre cele mai importante schimbări fiscale ale ultimilor ani. Forvis Mazars a fost printre primele firme din România care au oferit consultanță aplicată privind implementarea Pilonului 2, conform standardelor OECD și Directivei (UE) 2024/872.

Echipa identifică entitățile vizate, calculează rata efectivă de impozitare și oferă soluții pentru evitarea dublei impuneri la nivel de grup. În acest mod, companiile internaționale își pot asigura conformitatea deplină cu reglementările europene, reducând totodată riscul de sancțiuni și costurile aferente adaptării fiscale.

Avantaj competitiv

Pentru Forvis Mazars, consultanța fiscală nu se limitează la conformitate, ci devine un element strategic de creștere. Prin audituri preventive, planificare fiscală inteligentă și integrarea instrumentelor digitale, companiile pot reduce riscul de neconformitate, pot optimiza impozitul efectiv plătit și pot eficientiza procesele contabile.

Beneficiul major al unei astfel de colaborări constă în capacitatea de a transforma complexitatea fiscală într-un avantaj competitiv. Cu o abordare multidisciplinară și o înțelegere aprofundată a mediului de afaceri, Forvis Mazars oferă partenerilor săi sprijin complet, transparent și documentat în relația cu autoritățile fiscale, contribuind la stabilitatea și sustenabilitatea pe termen lung a organizațiilor.

Forvis Mazars și serviciile de consultanță fiscală în 2025

Companiile au nevoie de parteneri care să le ofere stabilitate, claritate și o direcție sigură. Alegerea unei echipe cu experiență solidă și viziune globală face diferența între o simplă conformare fiscală și o performanță financiară sustenabilă.  

Expertiză locală și globală

Forvis Mazars este prezentă în peste o sută de țări și teritorii, reunind o rețea de peste 30.000 de specialiști în fiscalitate, audit și consultanță financiară. În România, compania are o prezență de 30peste 25 de ani și colaborează constant cu organizații din domenii strategice precum energie, IT, retail și servicii financiare. 

Această experiență locală este completată de o cunoaștere aprofundată a directivelor europene și a practicilor impuse de OECD, ceea ce oferă clienților o perspectivă fiscală completă, atât la nivel național, cât și internațional.

Competențe multidisciplinare

Unul dintre principalele atuuri ale Forvis Mazars este abordarea sa multidisciplinară. Echipele de experți combină competențele în fiscalitate, audit, raportare financiară, consultanță juridică și managementul riscului cu soluții avansate de strategie financiară și fuziuni & achiziții. Această colaborare internă oferă companiilor o imagine unitară asupra tuturor proceselor financiare și permite dezvoltarea unor soluții coerente, perfect adaptate obiectivelor operaționale.

Abordare specifică industriei

Forvis Mazars nu oferă soluții standardizate, ci adaptează fiecare proiect la specificul fiecărei industrii. În sectorul IT, consultanții se concentrează pe gestionarea impactului eliminării facilităților fiscale și pe restructurarea pachetelor de beneficii. În domeniul energiei, analiza vizează efectele accizelor și noile obligații de raportare privind taxele de mediu. În retail, atenția se îndreaptă spre optimizarea fluxurilor de numerar și ajustarea prețurilor după creșterea TVA. 

Instrumente tehnologice moderne

Într-o perioadă în care digitalizarea fiscală a devenit o cerință obligatorie, Forvis Mazars se remarcă prin integrarea unor instrumente tehnologice avansate. Compania asistă clienții în implementarea completă a sistemelor e-Factura, SAF-T și e-Transport, oferind totodată platforme digitale de audit și raportare în timp real. 

Soluțiile cloud propuse de specialiștii Forvis Mazars sunt conforme cu cerințele ANAF și directivele europene, asigurând transparență și eficiență în toate etapele procesului fiscal.

Colaborări pe termen lung

Forvis Mazars se diferențiază prin relațiile de lungă durată pe care le construiește cu clienții săi. Colaborarea nu se limitează la livrarea unor servicii punctuale, ci presupune asistență constantă pe tot parcursul ciclului fiscal. 

Echipa oferă transparență totală în comunicare și soluții bazate pe analize predictive, scenarii economice și simulări financiare. Astfel, companiile beneficiază nu doar de conformitate, ci și de o viziune strategică care le permite să prevadă evoluțiile pieței și să reacționeze în timp util.

Forvis Mazars în date obiective

Forvis Mazars este activă în peste 100 de țări, cu o echipă globală de peste 30.000 de experți dedicați consultanței fiscale și auditului. Cu 30peste 25 de ani de experiență pe piața din România, compania a dezvoltat o înțelegere profundă a provocărilor locale și a modului în care acestea se intersectează cu tendințele globale. 

Alegerea Forvis Mazars înseamnă mai mult decât siguranță fiscală – înseamnă parteneriat strategic, inovație tehnologică și o viziune orientată către rezultate măsurabile.

Ce alte servicii oferă Forvis Mazars în 2025?

Alegerea Forvis Mazars nu înseamnă doar consultanță fiscală, ci acces la o gamă extinsă de servicii complementare care susțin companiile în toate etapele dezvoltării lor. Printr-o abordare integrată, compania oferă expertiză în domenii care completează și întăresc gestionarea eficientă a riscurilor, planificarea strategică și creșterea sustenabilă a afacerilor.

Auditul financiar

Forvis Mazars este recunoscută pentru serviciile sale de audit financiar, derulate în conformitate cu standardele internaționale (ISA). Echipa de auditori certificați oferă verificări independente ale situațiilor financiare, analize privind controlul intern și rapoarte detaliate pentru acționari și investitori.

Consultanță juridică  și financiară

Prin intermediul avocaților și consultanților juridici afiliați, Forvis Mazars oferă asistență în conformitate corporativă, drept comercial, dreptul muncii și protecția datelor. Companiile beneficiază de sprijin complet în redactarea și revizuirea contractelor, în procesele de fuziune și achiziție sau în gestionarea relațiilor de muncă. 

Forvis Mazars oferă consultanță financiară strategică, evaluări de afaceri, asistență în fuziuni și achiziții și servicii de due diligence financiar. Firmele care planifică extinderea pe piețe noi sau reorganizarea capitalului pot beneficia de analiza obiectivă a experților.  

Servicii HR & salarizare

Forvis Mazars oferă soluții moderne pentru administrarea completă a resurselor umane și a proceselor de salarizare. Serviciile includ gestionarea flotei de angajați, calculul salariilor conform legislației în vigoare, administrarea contribuțiilor sociale și raportarea către autoritățile fiscale. În plus, Forvis Mazars furnizează servicii de consultanță HR strategică, soluții ESG și servicii de transparență salarială pentru a sprijini organizațiile în construirea unei forțe de muncă sustenabile și echitabile.

Prin externalizarea acestor procese către specialiști, companiile își reduc costurile administrative și se asigură că toate obligațiile legale sunt îndeplinite corect și la timp.

Servicii de consultanță în sustenabilitate

Odată cu creșterea cerințelor de transparență privind impactul social și de mediu, Forvis Mazars sprijină companiile în elaborarea rapoartelor de sustenabilitate, evaluarea performanței ESG și implementarea strategiilor de tranziție către o economie verde. 

Serviciile includ colectarea datelor non-financiare, definirea indicatorilor de mediu și guvernanță și integrarea criteriilor ESG în planurile strategice.

Gestionarea riscurilor

Forvis Mazars asistă organizațiile în identificarea și gestionarea riscurilor operaționale, financiare și de conformitate. Prin audituri interne și evaluări de risc, companiile pot identifica vulnerabilitățile din procesele interne și pot implementa măsuri corective. Această abordare proactivă sprijină continuitatea operațională și întărește sistemele de control intern.

Prin combinarea acestor servicii, Forvis Mazars oferă un ecosistem complet de soluții pentru companiile care doresc să își consolideze poziția pe piață. Valoarea adăugată nu mai constă doar în conformitate fiscală, ci în capacitatea de a integra fiscalitatea, auditul, consultanța juridică și inovația tehnologică într-o strategie unitară de creștere și sustenabilitate.

Anul 2025 marchează o etapă importantă pentru mediul de afaceri din România, printr-o serie de schimbări fiscale ce influențează direct modul în care companiile își gestionează costurile, procesele și strategiile financiare. Creșterea TVA, ajustările privind microîntreprinderile și implementarea Pilonului 2 aduc un grad ridicat de complexitate, dar și oportunitatea de a construi o abordare fiscală mai eficientă și mai sustenabilă.

Într-un astfel de context, serviciile de consultanță fiscală oferite de Forvis Mazars devin un sprijin esențial pentru orice companie care dorește să rămână conformă, dar și competitivă. Cu o echipă multidisciplinară, experiență locală de peste 25 de ani și o rețea globală de specialiști, Forvis Mazars ajută organizațiile să transforme provocările legislative în avantaje strategice, prin planificare fiscală, digitalizare și o viziune financiară pe termen lung.

Astfel, într-un an al schimbărilor, parteneriatul cu un consultant fiscal de încredere nu este doar o măsură de siguranță, ci o investiție în stabilitatea și performanța durabilă a businessului.